出口企业所得税预缴申报大调整

2025年10月1日起执行，这些变化关乎你的钱袋子

各位企业主、财务小伙伴注意啦！

国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》），对企业所得税预缴申报规则进行了重要调整！

新规自2025年10月1日起正式施行，涉及设备抵税优惠、出口企业申报等多个方面，企业务必关注！

其文章第7条明确规定了：凡以代理形式出口货物的企业，在预缴申报时，必须同步报送“实际委托出口方”的基础信息和出口金额，否则代理方将被视为自营出口，全额承担企业所得税申报义务。

大白话来讲：不管是自己出口，还是委托别人出口，只要是生产销售企业，出口货物的收入都得算进企业所得税申报里，不能漏掉。题

典型的买单出口流程图如下：

（1）申报必须 “实名实价”，虚假申报风险陡增 

必须用自己公司名+真实产品信息+实际价格报关

不能再借别人公司名义出口（买单报关）

不能随便写"日用品"等笼统品名

不能故意报低价格

（2）多主体拼箱风险升高，通关效率可能打折扣

跨境电商常涉及 “拼箱出口”（一个集装箱内有多个卖家的货物，对应多个公司抬头）

新规下，这种多主体混合申报的情况会被海关重点关注，布控和查验概率显著上升，一旦被查验，不仅需要耗费时间配合核查（比如提供每批货物的采购合同、发票等），还可能因信息不符导致货物滞留，错过原定船期，增加物流成本和客户投诉风险。

（3）申报工作量翻倍，前期准备时间拉长

跨境电商出口货物往往种类多、SKU 杂（比如服饰类可能有上百种款式、尺寸）。

过去可能用 “服饰一批” 等笼统品名申报，现在必须按每个 SKU 对应准确的 HS 编码、单价、数量单独申报。

过去，不少物流公司把 “买单报关” 作为吸引客户的增值服务（帮卖家找抬头、简化流程）。但新规明确：若物流企业无法证明与卖家的 “委托代理关系”（即没签正式合同，或合同未明确实际货主），一旦税局追溯不到真实货主，物流公司要替卖家承担对应出口金额的企业所得税。

因此，物流公司必须升级合同条款，明确 “谁是实际委托出口方”“出口货物明细”“税费责任划分”，若缺乏此类合同，在税局追溯实际货主未果时，物流企业将面临承担相应法律责任的风险。

海关与税局的监管重心已转向 “出口申报金额真实性”—— 过去可能重点查品名、数量，现在会对照企业采购发票、外汇收汇记录、同类产品市场价等，核实申报货值是否合理，所以出口查验率也跟着提升。